TAX POLICY SECURITY VECTOR IN THE POST-WAR PERIOD: THE PATH TO ECONOMIC BREAKTHROUGH
Abstract
The research aims to develop a security vector of tax policy in the post-war period, based on critical and comparative analysis, to form theoretical and applied principles for ensuring economic breakthroughs in the post-war period. The article substantiates the relevance of optimizing the state's tax policy to provide economic development and breakthroughs in the post-war period. A theoretical analysis of approaches to assessing the impact of the tax burden on the state's economic growth and economic security has been carried out. Theoretical generalizations have been made that have become the theoretical basis for further analysis. The relationships between the level of the tax burden and the level of economic development have been established using the example of developed countries, as a result of which it has been proven that a tax policy that focuses on reducing the tax burden has a higher chance of promoting economic growth compared to other types of initiatives. An analysis of the level, structure and dynamics of the tax burden in Ukraine during the period 2019-2023 has been carried out. The calculation and dynamics of the total tax burden level indicator for the same period were established. It was substantiated that significant fluctuations in the level of the tax burden for 202-2023 were primarily caused by Russian aggression against Ukraine and a full-scale invasion. A comparative analysis of Ukraine's rating indicators with the indicators of countries with a similar level of tax burden was conducted, as a result of which a theoretical generalization was made regarding the trends in the total tax burden level, trends and the impact of the war on these processes. It was established that Ukraine has a lower global competitiveness index rating than other countries. A theoretical generalization was made that the total tax burden level is not the only factor that affects the size of Ukraine's shadow economy and economic efficiency. A list of factors that also directly impact economic development and security is outlined based on which the security vector of tax policy should be formed to ensure an economic breakthrough in the post-war period.
References
Franchuk V., Pryhuno P., Melnyk, S., Hobela V., Shuprudko N. Security environment: theoretical and methodological principles.Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice. 2023. Vol. 3(50). P. 247–255. DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.3.50.2023.4089
Hnylytska L., Franchuk V., Melnyk S., Nakonechna N., Leskiv H., Hobela V. Security-oriented model of business risk assessment. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice. 2022. Vol. 4 (45). P. 202–210. DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.4.45.2022.3838
Hobela V., Podra O., Batyuk B., Levkiv H., Hynda O. The Ukrainian economy offshoring: estimation of factors’ impact and developing measures to combat. Business: Theory and Practice. 2022. Vol. 23(2). P. 347–356. DOI: https://doi.org/10.3846/btp.2022.14509
Melnyk S., Hobela V., Kurliak M. The forecast of corruption impact on state's economic security. Економіка та суспільство. 2023. № 43. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-47-37
Opendatabot : веб-сайт. URL: https://opendatabot.ua/ (дата звернення 12.12.2024).
Ortynskyi V., Tsymbaliuk M., Hobela V., Kashchuk M. Legal support of socio-economic development model genesis in post-industrial society. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики. Том 5. № 40. С. 535–545. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i35.245212
Аністратенко Ю.І. Концептуалізація правового регулювання оподаткування малого та середнього бізнесу в Україні : монографія. Кам’янець-Подільський : Рута, 2016. 462 с.
Барін О.Р. Принцип справедливості як один з основоположних принципів оподаткування. Порівняльно-аналітичне право. 2015. № 5. С. 162–164.
Бондарук Т.Г. Доходи місцевих бюджетів в умовах децентралізації. Науковий вісник Національної академії статистики, обліку та аудиту. 2015. № 1. С. 51–56.
Вінцова Д.С. Принцип рівності як невід’ємна складова принципів податкового регулювання. Фінансове право. 2014. № 1 (27). С. 4–7. 26.
Гобела В.В., Халіна О.В., Сидоренко Я.А. Сутність фінансової розвідки в безпековому просторі держави. Ефективна економіка. 2024. № 7. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2024.7.77
Державна служба статистики України : веб-сайт. URL: https://www.ukrstat.gov.ua/
Діброва А. Державна підтримка аграрного сектору економіки за допомогою спеціальних режимів та механізмів оподаткування. Економіст. 2007. № 7. С. 32–35.
Доходи Держбюджету України. Мінфін : веб-сайт. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/
Дуб А.Р. Трансформація адміністрування податку з доходів фізичних осіб: світовий досвід і можливості для України. Фінанси України. 2018. № 5. С. 80–93.
Кульчицький М.І. Оцінка ефективності управління коштами місцевих бюджетів в Україні. Бізнес Інформ. 2015. № 11. С. 132–137.
Кульчицький М.І. Проблеми та перспективи бюджетування в Україні. Ефективна економіка. 2012. № 6. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=1211
Михасюк І.Р. Зарубіжний досвід адміністрування податку з доходу громадян та можливості його застосування в Україні. Формування ринкової економіки в Україні. Вип. 31. Част. 2. 2014. С. 62–70.
Патицька Х., Коваль М. Практичні аспекти формування спроможних територіальних громад в умовах адміністративно-фінансової децентралізації: ризики та шляхи їх нівелювання. Проблеми економіки. 2020. № 1(43). С. 113–123.
Франчук В.І., Гобела В.В. Формування стратегічного вектору розвитку фінансової розвідки України. Вісник ЛьвДУВС. Серія економічна. 2022. №1. С. 3–11.
Franchuk V., Pryhuno P., Melnyk, S., Hobela V., Shuprudko N. (2023). Security environment: theoretical and methodological principles.Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, vol. 3(50), pp. 247–255. DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.3.50.2023.4089
Hnylytska L., Franchuk V., Melnyk S., Nakonechna N., Leskiv H., Hobela V. (2022). Security-oriented model of business risk assessment. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, vol. 4 (45), pp. 202–210. DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.4.45.2022.3838
Hobela V., Podra O., Batyuk B., Levkiv H., Hynda O. (2022). The Ukrainian economy offshoring: estimation of factors’ impact and developing measures to combat. Business: Theory and Practice, vol. 23(2), pp. 347–356. DOI: https://doi.org/10.3846/btp.2022.14509
Melnyk S., Hobela V., Kurliak M. (2023). Prohnozuvannia vplyvu koruptsii na ekonomichnu bezpeku derzhavy [The forecast of corruption impact on state's economic security]. Ekonomika ta suspilstvo – Economics and society, vol. 43. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-47-37
Opendatabot : web-site. URL: https://opendatabot.ua/ (accessed December 12, 2024).
Ortynskyi V., Tsymbaliuk M., Hobela V., Kashchuk M. Legal support of socio-economic development model genesis in post-industrial society. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii ta praktyky, vol. 5, no. 40, pp. 535–545. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i35.245212
Anistratenko Yu.I. (2016). Kontseptualizatsiia pravovoho rehuliuvannia opodatkuvannia maloho ta serednoho biznesu v Ukraini : monohrafiia [Conceptualization of legal regulation of taxation of small and medium-sized businesses in Ukraine: monograph] . Kamianets-Podilskyi : Ruta, 462 p.
Barin O.R. (2015). Pryntsyp spravedlyvosti yak odyn z osnovopolozhnykh pryntsypiv opodatkuvannia [The principle of fairness as one of the fundamental principles of taxation]. Porivnialno-analitychne pravo – Comparative and analytical law, vol. 5, pp. 162–164.
Bondaruk T.H. (2015). Dokhody mistsevykh biudzhetiv v umovakh detsentralizatsii [Local budget revenues in the context of decentralization]. Naukovyi visnyk Natsionalnoi akademii statystyky, obliku ta audytu – Scientific Bulletin of the National Academy of Statistics, Accounting and Auditing, vol. 1, pp. 51–56.
Vintsova D.S. (2014). Pryntsyp rivnosti yak nevidiemna skladova pryntsypiv podatkovoho rehuliuvannia [The principle of equality as an integral part of the principles of tax regulation]. Finansove pravo – Financial law, vol. 1 (27), pp. 4–7.
Hobela V.V., Khalina O.V., Sydorenko Ya.A. (2024). The essence of financial intelligence in the security space of the state [Sutnist finansovoi rozvidky v bezpekovomu prostori derzhavy]. Efektyvna ekonomika – Efficient economy, vol. 7. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2024.7.77 (accessed December 20, 2024)
State Statistics Service of Ukraine [Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy]. Available at : https://www.ukrstat.gov.ua/ (accessed December 20, 2024)
Dibrova A. (2007). State support for the agricultural sector of the economy through special tax regimes and mechanisms [Derzhavna pidtrymka ahrarnoho sektoru ekonomiky za dopomohoiu spetsialnykh rezhymiv ta mekhanizmiv opodatkuvannia]. Ekonomist – Economist, vol. 7, pp. 32–35.
Revenues of the State Budget of Ukraine. Ministry of Finance [Dokhody Derzhbiudzhetu Ukrainy. Minfin]. Available at: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/
Dub A.R. (2018). Transformatsiia administruvannia podatku z dokhodiv fizychnykh osib: svitovyi dosvid i mozhlyvosti dlia Ukrainy [Transformation of personal income tax administration: global experience and opportunities for Ukraine]. Finansy Ukrainy – Finance of Ukraine, vol. 5, pp. 80–93.
Kulchytskyi M.I. (2015). Otsinka efektyvnosti upravlinnia koshtamy mistsevykh biudzhetiv v Ukraini [Assessment of the effectiveness of local budget management in Ukraine]. Biznes Inform – Business Inform, vol. 11, pp. 132–137.
Kulchytskyi M.I. (2012). Problemy ta perspektyvy biudzhetuvannia v Ukraini [Problems and prospects of budgeting in Ukraine]. Efektyvna ekonomika – Effective Economics, vol. 6. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=1211
Mykhasiuk I.R. (2014). Zarubizhnyi dosvid administruvannia podatku z dokhodu hromadian ta mozhlyvosti yoho zastosuvannia v Ukraini [Foreign experience in personal income tax administration and the possibilities of its application in Ukraine]. Formuvannia rynkovoi ekonomiky v Ukraini – Formation of a market economy in Ukraine, vol. 31, part. 2, pp. 62–70.
Patytska Kh., Koval M. (2020). Praktychni aspekty formuvannia spromozhnykh terytorialnykh hromad v umovakh administratyvno-finansovoi detsentralizatsii: ryzyky ta shliakhy yikh niveliuvannia [Practical aspects of forming capable territorial communities in the context of administrative and financial decentralization: risks and ways to mitigate them]. Problemy ekonomiky – Economic problems, vol. 1(43), pp. 113–123.
Franchuk V.I., Hobela V.V. (2022). Formuvannia stratehichnoho vektoru rozvytku finansovoi rozvidky Ukrainy [Formation of a strategic vector for the development of financial intelligence in Ukraine]. Visnyk LvDUVS. Seriia ekonomichna – Bulletin of the LSUIA. Economic series, vol. 1, pp. 3–11.
