ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ. ПОНЯТТЯ, АКТУАЛЬНІСТЬ, ПРОБЛЕМАТИКА
Анотація
Стаття присвячена актуальним проблемам податкового планування. Зокрема в статті проаналізовано підходи і трактування поняття «податкове планування» різними вченими і науковцями, узагальнено і запропоновано трактування податкового планування, визначено що під податковим плануванням маються на увазі тільки законні методи оптимізації податкових платежів. В статті визначено особливості податкового планування на підприємстві, проведено аналіз завдань, які ставляться перед податковим плануванням в трактуванні різних вчених, узагальнено і більш конкретизовано завдання з метою наближення їх до практичної діяльності підприємства. В статті визначено елементи податкового планування на підприємстві, які повинні розглядатися в комплексі, зокрема мова йде про аналіз як зовнішнього середовища, з метою визначення законних шляхів зниження податкового навантаження, так і внутрішнього середовища, щоб провести кореляційні зв’язки з іншими планами підприємства і фінансовим середовищем, визначено необхідність податкового прогнозування або бюджетування для визначення необхідних податкових платежів в майбутніх періодах, необхідність визначення базових і планових показників податкового навантаження на підприємство, їх аналіз і коригування планів за необхідності. В статті підсумовано важливість податкового планування, як предмету, який потребує детальнішого дослідження.
Посилання
Андреюк Н. В., Лазебник Л. Л. Податкове планування: баланс приватних і публічних інтересів. Вісник Кам’янець-Подільського національного університету імені Івана Огієнка. Економічні науки. 2019. №. 14. С. 275-283. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/vkpnuen_2019_14_42
Глущенко Я. І., Корогодова О. О., Черненко Н. О., Моісеєнко Т. Є. Податкове планування ТНК на засадах ризико-орієнтованого підходу в умовах проекту BEPS та діджиталізації економіки. Економічний вісник Національного технічного університету України «Київський політехнічний інститут». 2023. № 25. С. 38-43. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/evntukpi_2023_25_8.
Глущенко Я. І., Шенгер М. І., Десна А. М. Сутнісний аналіз поняття «податкове планування ТНК» в умовах дії BEPS. Підприємництво та інновації. 2021. №21. С. 11-14. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/pidinnov_2021_21_4
Греца Я. В. Принципи податкового планування, їх зміст та значення. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право. 2018. № 48(1). С. 138-141. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2018_48(1)__34
Євтушевська О. О. Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту. Економіка харчової промисловості. 2021. № 2. С. 34-38. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/echp_2021_13_2_6
Загородній А. Г., Оліховський В. Я., Партин Г. О., Оліховська М. В. Податкове планування: концептуальні засади, методи, інструментарій, організація: навч посібник. Львів: видавництво Львівської політехніки, 2023. 216с.
Клюс Ю., Мохамед С. Х. І. Впровадження податкового планування на промисловому підприємстві. Економіка та суспільство. 2021. №27. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-27-56
Лисенко А. М. Сутність податкового планування та фактори, що здійснюють вплив на якість податкових планів. Центральноукраїнський науковий вісник. Економічні науки. 2023. №.9. С. 204-212. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Npkntu_e_2023_9_23
Марченко О. В., Колодяжна Т. В. Податкове планування в системі управління фінансами суб'єктів господарювання. Бізнес Інформ. 2021. № 11. С. 383-388. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/binf_2021_11_53
Непочатенко О. О., Бечко П. К., Бечко В. П., Пташник С. А. Агресивне податкове планування. Збірник наукових праць Уманського національного університету садівництва. 2021. №98(2). С. 57-68. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/zhpumus_2021_98(2)__8
Нестеренко А. С. Податкова оптимізація: позитивні та негативні моменти. Юридичний науковий електронний журнал. 2020. № 5. С. 156–158.
Огренич Ю., Меняйло В., Забєліна Д. Податкове планування та прогнозування на підприємствах: теоретико-методичні засади, особливості та напрямки вдосконалення: Сталий розвиток економіки. 2024. №4(51). 27-36. DOI: https://doi.org/10.32782/2308-1988/2024-51-4
Осадча O. O. Податкове планування та податкова оптимізація в системі управління підприємством. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Серія : Економіка. 2019. № 14. С. 125-130. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nznuoa_2019_14_19
Святаш С. В. Податкове планування та оптимізація оподаткування в контексті максимізації вигод платників податків та держави. Науковий вісник Ужгородського університету. Серія: Економіка. 2017. № 2. С. 280-285. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvuuec_2017_2_42
Черкас Т. С., Долженко І. І. Податкове планування як складова системи фінансового управління підприємства. Молодий вчений. 2019. № 9(2). С. 491-495. DOI: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2019-9-73-104
Шульга Т. М., Халецька К. К. Податкове планування: практичні проблеми реалізації. "Інтернаука". Серія : Юридичні науки. 2021. № 4(1). С. 33-38. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/mnjiu_2021_4(1)__6
Andreiuk N. V., Lazebnyk L. L. (2019) Podatkove planuvannia: balans pryvatnykh i publichnykh interesiv [Tax planning: balancing private and public interests]. Visnyk Kamianets-Podilskoho natsionalnoho universytetu imeni Ivana Ohiienka. Ekonomichni nauky, vol. 14, pp. 275-283. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/vkpnuen_2019_14_42
Hlushchenko Y. I., Korohodova O. O., Chernienko N. O., Moiseenko T. Y. (2023) Podatkove planuvannia TNK na zasadakh ryzyko-oriientovanoho pidkhodu v umovakh proektu BEPS ta didzhytalizatsii ekonomiky [Tax planning of TNCs based on a risk-oriented approach in the context of the beps project and economic digitalization]. Ekonomichnyi visnyk Natsionalnoho tekhnichnoho universytetu Ukrainy «Kyivskyi politekhnichnyi instytut», vol. 25, pp. 38-43. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/evntukpi_2023_25_8.
Hlushchenko Y. I., Shenger M. I., Desna A. M. (2021) Sutnisnyi analiz poniattia «podatkove planuvannia TNK» v umovakh dii BEPS [Substantive analysis of the concept of «Tax Planning of TNCs» in the Context of BEPS implementation]. Pidpryiemnytstvo ta innovatsii, vol. 21, pp. 11-14. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/pidinnov_2021_21_4
Hretsa Y. V. (2018) Pryntsypy podatkovoho planuvannia, yikh zmist ta znachennia [Principles of tax planning, their content and significance]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia: Pravo, vol. 48(1), pp. 138-141. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2018_48(1)__34
Yevtushevska O. O. (2021) Podatkove planuvannia u systemi korporatyvnoho podatkovoho menedzhmentu [Tax planning in the system of corporate tax management]. Ekonomika kharchovoi promyslovosti, vol. 2. pp. 34-38. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/echp_2021_13_2_6
Zahorodnii A. H., Oliikhovskyi V. Ya., Partin H. O., Oliikhovska M. V. (2023) Podatkove planuvannia: kontseptualni zasady, metody, instrumentarii, orhanizatsiia: navch posibnyk [Tax planning: conceptual foundations, methods, tools, organization: educational manual]. Lviv: vydavnytstvo Lvivskoi politekhniky, 216 p. (in Ukrainian).
Klyus Yu., Mohamed S. Kh. I. (2021) Vprovadzhennia podatkovoho planuvannia na promyslovomu pidpryiemstvi [Implementation of tax planning in an industrial enterprise]. Ekonomika ta suspilstvo, vol. 27. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-27-56
Lysenko A. M. (2023) Sutnist podatkovoho planuvannia ta faktory, shcho zdiisniuiut vplyv na yakist podatkovykh planiv [The essence of tax planning and factors influencing the quality of tax plans]. Tsentralnoukrainskyi naukovyi visnyk. Ekonomichni nauky, vol. 9, pp. 204-212. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Npkntu_e_2023_9_23
Marchenko O. V., Kolodyazhna T. V. (2021) Podatkove planuvannia v systemi upravlinnia finansamy subiektiv hospodariuvannia [Tax planning in the financial management system of economic entities]. Biznes Inform, vol. 11, pp. 383-388. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/binf_2021_11_53
Nepochatenko O. O., Bechko P. K., Bechko V. P., Ptashnyk S. A. (2021) Ahresyvne podatkove planuvannia [Aggressive tax planning]. Zbirnyk naukovykh prats Umanskoho natsionalnoho universytetu sadivnytstva, vol. 98(2), pp. 57-68. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/zhpumus_2021_98(2)__8
Nesterenco A. S. (2020) Podatkova optymizatsiia: pozytyvni ta nehatyvni momenty [Tax optimization: positive and negative aspects]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal, vol. 5, pp. 156–158.
Ogrenich Y., Menyailo V., Zabelina D. (2024) Podatkove planuvannia ta prohnozuvannia na pidpryiemstvakh: teoretyko-metodychni zasady, osoblyvosti ta napriamky vdoskonalennia [Tax planning and forecasting in enterprises: theoretical and methodological foundations, features, and directions for improvement]. Stalyi rozvytok ekonomiky, vol. 4(51), pp. 27-36. DOI: https://doi.org/10.32782/2308-1988/2024-51-4
Osadcha O. O. (2019) Podatkove planuvannia ta podatkova optymizatsiia v systemi upravlinnia pidpryiemstvom [Tax planning and tax optimization in the enterprise management system]. Naukovi zapysky Natsionalnoho universytetu «Ostrozka akademiia». Seriia : Ekonomika, vol. 14, pp. 125-130. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nznuoa_2019_14_19
Sviatash S. V. (2017) Podatkove planuvannia ta optymizatsiia opodatkuvannia v konteksti maksymizatsii vyhod platnykiv podatkiv ta derzhavy [Tax planning and tax optimization in the context of maximizing benefits for taxpayers and the state]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho universytetu. Seriia: Ekonomika, vol. 2, pp. 280-285. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvuuec_2017_2_42
Cherkas T. S., Dolzhenko I. I. (2019) Podatkove planuvannia yak skladova systemy finansovoho upravlinnia pidpryiemstva [Tax planning as a component of the financial management system of an enterprise]. Molodyi vchenyi, vol. 9(2), pp. 491-495. DOI: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2019-9-73-104
Shulha T. M., Khaletska K. K. (2021) Podatkove planuvannia: praktychni problemy realizatsii [Tax planning: practical problems of implementation]. "Internauka". Seriia : Yurydychni nauky, vol. №4(1), pp. 33-38. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/mnjiu_2021_4(1)__6
